2010年单证员（Documentation Specialist）考试辅导：利息与贴现息

一、利率
利息＝本金×利率
（一）利率的两种表示方法：
1．百分率
2．分、厘、毫
1）分：年利一分＝1/10，月利一分＝1/100，日历一分＝1/1000
2）厘：年利一厘＝1/100，月利一分＝1/100，日利一分＝1/10000
3）毫：年利一毫＝1/1000，月利一毫＝1/10000，日利一毫＝1/100000
（二）年、月、日利之间的折算
年利＝月利×12
月利＝日利×30
年利＝日利×365/360
二、单利和复利
1．单利（Simple Interest）
“利不生利”
利息＝本金×利率×时期数
本利折扣＝本金×（1＋利率×时期）
某公司出口一批货物，计人民币10万元，月利率0．8%，见票90天后付款，到期应收本利是多少？
解：本利和 = 本金 × （1 + 利率× 时期）
= 100000 ×（1 + 0．008× 90/30 = 102400（元）
2．复利（Compound Interest）
每过一段时期将该利息并入本金，在下段时期重复生利，“利滚利”。
公式：利息＝本金[(1+利率)^期数－1]
本利和＝本金（1＋利率）^期数
某公司出口商品一批，共计10万美元，见票后2年到期付款，年利率为5．5%，每年复利计算，求2年的复利息额。将有关数据代入公式：
100000×[（1 + 5．5%）² – 1] = 100000 × 0．113025 = 11302．5（美元）
三、贴现
贴现（Discount）指远期票据的持有人把未到期的票据金额提早向银行兑现。贴现时银行扣除贴现息后，把票款净值给票据持有人。计算公式：
贴现利息 = 票据金额 × 贴现率 × 贴现期
票据净值 = 票据金额 – 贴现利息
例如：某出口商持有一张远期汇票，金额为15万美元，于48天后到期。该出口商向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率8．5%扣除贴现息后付款给出口商，计算贴现后的汇票净值。
解：贴现息 = 150000 × 8．5% × 48/365 = 1676．71（美元）
汇票净值 = 150000 -- 1676．71 = 148323．29（美元）