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出口退税实例操作

时间:2021-07-17人气: 作者:
   1、公司销售(含税)为117万元,购入材料(含税)87.25万(税率17%.退税率13%) 

  借:应收账款100 

  贷:主营业务收入100. 

  应交税金--应交增值税(销项)17 

  借:原材料75 

  应交税金--应交增值税(进项)12.75 

  贷:应付账款87.75 

  这样销-进=17-12.75=4.25. 

  税负就为4.15/100*100%=4.25% 

  月未再做分录: 

  借:应交税金-未交增值税4.25 

  贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)4.25. 

  2、公司国内销售(含税)为117万元,自营出口销售额为100万状购入材料(含税)175.5万(税率1 

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