CRS政策之下，外贸企业和个人如何应对？

全球CRS金融信息交换，警惕香港离岸账户安全

CRS政策下企业家一旦被查到在海外的巨额收入，不但要面临大额的个人所得税补缴，在境外设立的公司还面临25%的企业所得税！当然，来源不明巨额资金逃脱不了严格审查！纳税人通过海外金融机构持有和管理资产，海外金融账户中隐藏收入避免居民国家纳税的时代已经一去不复返！

Questions：什么是CRS?

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据经济合作与发展组织（OECD）的数据，每年借离岸账户和公司逃税漏税流向海外的资金高达1万亿欧元（折合人民币约7万亿）。各国政府面对每年流失的巨额税收，自然不能坐视不管。2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）推出了一个金融账户涉税信息自动交换标准，其中最重要的一个标准就是——CRS。

CRS是Common Reporting Standard的英文缩写，中文为“共同申报准则”，是指金融账户涉税信息自动交换标准。简单来说，就是各协议国家/地区之间相互通报对方公民在本国/地区的金融账户信息，采取多边信息交换机制，以避免偷漏税、洗钱等情况的发生。它是一个对税收居民金融账户信息进行交换的指导准则，目的就是加强全球税收合作，提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税。而如今CRS已经成为高悬在所有企图利用离岸账户偷税逃税企业头上的一把刀。

Questions：CRS交换什么信息？如何交换？

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交换的信息：

1）覆盖的海外机构账户：几乎所有的海外金融机构，包括银行、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各 种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等。

2）覆盖的资产信息：存款账户、托管账户、有现金的基金或者保险合同、年金合约，都要被交换。

3）覆盖的个人信息：你的帐户、帐户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地，都要被交换。

交换方式：

理论上参与CRS政策的国家（地区）间金融信息会自动交换，然而实际情况是双方/多方需“互相配对”成功，真正将政策落地且签署多边/或双边协议后才会进行交换。两国相关金融机构将应报告的对方居民的金融账户信息分别提交至主管税务机构后，两国税务机构再互相交换信息。

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应对措施：

1.合法改变税务居民身份通过国籍以及经常居住的改变、或是资产持有者身份的改变，而达到税务居民身份的改变，将居民身份转移至税收较低的国家。

2.利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多种资产配置来分散资产的持仓，同时调整信托架构。

3.将资金转去不在CRS名单中的司法管辖区（目前美国未和中国互为CRS配对国，新加坡虽然已经配对但也并无正式落实）。

4.离岸账户的应对（重点）：

1）如果是香港公司，可进行正规的做账审计报税。如果是其他的离岸公司，可以注销后在重新注册香港公司，进行正规的做账审计；

2）避免频繁的公转私操作；

3）避免与敏感或者制裁国家进行贸易；

4）账户存一定款项；

5）账户经常走动。

Questions：外贸交易如何维护离岸账户？

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一、如有经营，及时做账报税

以香港账户为例，如果香港公司没有正常做账报税，可能会导致银行账户被关。根据香港的公司法，凡是在香港注册的公司，必须妥善保管相关的业务资料、账簿，公司帐册必须保存7年以上，以备随时查阅。也就是说，只要你的香港公司有经营，即使现在注销你的香港公司，香港税局也可以翻查到你公司过去7年的银行等记录。

二、确保交易背景真实性

随着监管政策的加强，任何没有资金合法来源证明的跨境交易都会受到严格处查，外贸商们要确保自己的外贸交易拥有真实的交易背景，交易频率相对稳定，并且最好拥有国内关联的实体公司。

三、避免与敏感、高风险国家进行交易

为了避免洗钱行为，外贸商也要注意避免和敏感及高风险国家的资金来往（如伊朗、朝鲜、叙利亚、古巴、沙特等），来自这些敏感或高风险地区的付款都有很大可能被银行进行拦截、核查。

四、尽量减少个人交易

外贸商家在进行跨境交易时，尽量采取公对公付款，尽量减少来自个人账户的汇款，避免对离岸账户的稳定性造成影响。

五、不能不使用账户或长时间不发生业务往来

一是账户设立后，很少用或不用，这种被注销的几率非常大！若超过半年账户都没有使用记录，银行会认为客户没有此账户的使用需要，账户有被关闭的风险；

二是业务不发生，或者很少发生，也是很容易被清理。账户要经常运作，应保持三个月内必须有1-2笔的进出交易。如果超过3个月不活动的账户有可能会被关闭；所以，请一个月登录一次公司网银；公司储蓄户口至少保持银行要求的最低存款额，这样可延长账号的使用寿命。

六、不能参与洗钱类交易

如果银行查到你的账户涉及到转移外汇、洗钱等，属于违法行为，将会第一时间冻结，并影响个人信誉。另外，银行很难去监管“地下钱庄”和汇钱公司账户里的收汇，哪些是货款？哪些是来历不明的资金？银行唯有“一刀切”关停这些公司的账户。

七、及时回复银行的通知或调查

请确保预留给银行的通讯地址、手机号码、常用邮箱有效，如果收到银行的调查表格，比如合规调查表格，及时提供以及回复银行，配合银行所有的相关调查，以免因此银行未得到任何回复而造成账户有被关闭的风险。更改手机号码、电子邮箱、通讯地址时，应及时与银行联系，更新你在银行登记的信息；

开立或年审账户，银行都会对客户进行尽职调查，对公司背景、经营模式进行备案，应认真对待。若将来账户往来地区、往来账户行业、收汇资金规模与备案资料不符、又无合理解释都有被关闭账户的风险。

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