解析马来西亚跨境电商需要注意的三大法规和财税问题

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为对抗新冠肺炎疫情，马来西亚政府实施了行动限制令，对马来西亚商业界产生了巨大影响——许多实体商业被迫关门直到解除限制令。然而，限制令也为企业提供了一个必要的机会，那就是将业务转移到线上，促进了马来西亚的互联网经济，尤其是电商行业的发展。

马来西亚本土电商的迅速发展也吸引了跨境商家，许多中国电商卖家开始布局当地市场。本文我们请到了希利商务咨询（Healy Consultants）的客户服务部副主任李汶缤为大家介绍在马来西亚做跨境电商时应注意的各种法规和财税管理问题。

跨境电商运营独立站必须注册公司

进入马来西亚市场时，跨境电商可以选择入驻大型电商平台或是自建独立站，而这两种经营渠道也存在一些不同的要求。李汶缤介绍说，如果跨境电商想要自建独立站，就需要在马来西亚注册自己的公司；而入驻大型电商平台则没有这项要求。

但是李汶缤建议，无论商家是否想要开设独立站，最好都在马来西亚成立一间公司。当店铺客单量变大、收入越来越高的时候，以公司名义进行报税、转账、提款都要比用个人名义要更加合规。另外，注册马来西亚公司后，寻找服务供应商和进行企业间的合作也会更合规。

此外，根据马来西亚《 2012年消费者保护（电子贸易交易）条例》，网上的贸易商必须披露一些个人和公司信息，例如卖家的身份、公司注册号（如有）、电邮地址和电话号码等。同时，卖家也需要提供相应的渠道，让顾客可以在确认订单前可以纠正任何错误。如果商家进驻的是第三方平台（例如Lazada和Shopee），平台则必须将商家的信息保存两年之久。

如何管理跨境资金？

建议电商公司开设本地银行账户，换汇、转账方便合规

由于外汇管制，马来西亚令吉在中国境内并不能兑换。根据大马政府的规定，马来西亚令吉需要在大马境内，通过授权的国内银行和非银行金融机构兑换成外币，然后才能转至其他国家。因此，跨境电商在马来西亚收到了令吉，需要在大马换成人民币才能转回国内使用。

如果入驻电商平台，由于平台都有合作的第三方支付工具，卖家无需担心换汇的问题——例如Shopee会结算后直接换成美元打进卖家绑定的第三方支付工具内，随后卖家再自行换汇、提现到银行卡中。但这样一来，卖家的令吉收入会先被换成美元，再换成人民币，换汇过程中汇率不可控，可能会有一定汇率损失。

另外，当营收越来越高后，如果将收到的外币直接转入国内个人账户，可能会受到中国对于外汇收款的金额限制。这时，李汶缤建议，注册马来西亚公司然后开设马来西亚公司银行账户就很有必要——公对公转账相对卖家个人收款、转账来说更加合规。同时，如果有马来西亚银行账户，卖家就可以自行选择汇率更理想的时间进行换汇，减少损失。

以汇丰为例，汇丰在马来西亚设有分行，电商公司可以向你的香港或内地客户经理咨询，将需求转介至汇丰马来西亚。

跨境电商在马来西亚涉及哪些税种？

跨境电商在马来西亚经营，所需要缴付的税项主要有：所得税（个人或公司）、数字服务税、进口关税和预扣税。

李汶缤指出，马来西亚实施地域性征税制度。对于跨境电商来说，如果收入与马来西亚的任何活动有关，该收入就被视为来自马来西亚，无论该收入是否在马来西亚获得。

税种	详情
企业所得税	如果跨境电商并不居住在马来西亚，则不需要缴纳个人所得税；如果跨境电商在马来西亚成立了公司，那么销售商品获得的收入就要按公司所得税计算——低于50万令吉（人民币约77.8万）[1]的收入按17%的税率征税，超出部分按照24%的税率征收。
数字服务税	马来西亚从2020年1月1日起对境外数字服务提供商征收6%的服务费，此税项适用于年收入大于50万令吉的境外跨境电商（如果该电商在马来西亚成立了公司，则不需要缴纳此税）。
进口关税	如果跨境电商销售的货品需要从国内或其他地方出口至马来西亚，那么马来西亚政府会根据货物类型、产品来源地和数量征收不同进口关税。如果从国内出口至马来西亚， 可以参考此网站。
预扣税	李汶缤表示，在一些特殊情况下，如果跨境电商向非居民支付与电子商务有关的特许权使用费，则有可能需要缴纳预扣税。有关详情可以参考马来西亚政府发布的指南。
平台有可能征收消费与服务税（Sales and Service Tax，SST）	此外，某些大型电商平台可能会征收消费与服务税（SST），需要支付的税额已经由平台计算好后，加入到平台服务费中，例如Shopee。商家可以在平台后台查看这些费用列表，不同平台规定可能不同。

[1]注：根据彭博2021年9月10日数据显示，1马来西亚令吉约等于1.5563人民币。

小型跨境卖家在营业初期，由于客单量小、收入少，可能较少成立马来西亚公司。但当经营有了起色之后，注册公司可能令扩大业务规模、洽淡合作以及开拓销路时更加顺利。希利商务咨询在马来西亚当地设有办事处，可以帮助跨境卖家注册公司，提供公司秘书和财税咨询管理等定制化服务，为不了解马来西亚语言和文化的中国商家提供宗教和语言上的帮助。

例如，李汶缤提醒，跨境电商在马来西亚销售产品还要注意一些宗教相关规定。由于马来西亚是穆斯林国家，烟酒管制较为严格，跨境商家是不允许销售酒精和烟草产品的。若要将家用酿酒设备销往马拉西亚，也需要取得海关的特别许可证。同时，印有《古兰经》任何章节的印记或复制品的布，也被严格禁止进出口。卖家可以参考马来西亚海关网站上列出的违禁品清单。

然而，虽然马来西亚政府不允许外国商家将酒精产品销往马来西亚，但如果跨境商家在马来西亚成立了公司，就可以以本地商家的身份进口酒水并且进行网上销售了。如果跨境商家选择入驻大型平台，那么也要遵守平台方的相关选品规定，Lazada和Shopee都有自己的禁售、限售产品规定。

如果跨境电商在公司注册、财税、会计和法律等方面有其他疑问，可以与希利商务咨询取得联系：

微信：healy_consultants

邮箱：chinainquiry@healyconsultants.com 

网站：https://www.healyconsultants.com/

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