跨境电商合法合规运营，跨境电商面临哪些税务合规风险？瑞丰德永

跨境电商行业在升级发展过程中，跨境电商面临着不少的挑战和问题，在如今的行业趋势下，只有合规才能走向未来。目前来说，跨境电商的主要风险有两方面：税务和法规，这两方面风险都不是花钱可以解决的，都受到各部门的监管。所以，跨境电商要走向未来，税与法都必须合规。

跨境电商面临的税务合规风险

目前跨境电商出口企业面临的税务风险主要涉及到增值税、企业所得税和个人所得税。

1、缺少增值税进项发票导致无法正常出口收汇

按照有关规定，出口环节如没有增值税进项发票，不仅不能退税，反而需缴纳13%的增值税。诸多跨境电商企业，只要是采购的无票货物，都无法正常报关出口和收汇，只能采用0110买单出口或者市场采购1039等方式解决出口通关问题。

2、通过结汇到个人账户规避企业所得税

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内个人账户，规避企业所得税。这种做法是典型的偷税行为，未来会面临很大的税务风险。

3、个人所得税未合规申报纳税

居民个人从中国境内和境外取得的所得，都需要缴纳个人所得税。工资薪金等综合所得，税率为3%至45%;经营所得税率为5%至35%;其他所得税率为20%。目前很多跨境电商企业直接将收入进入个人账户，但是个人收入未按照规定申报纳税。

4、税收征管存在重大风险

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

税务合规风险的解决路径

跨境电商板块对于国家有重要的战略意义，国家要在鼓励支持的基础上，逐步引导企业不断合规，在合规的情况下降低税负。采用海关9610/9710/9810通关模式申报，是享受无票免征和核定征收政策的首要前提。

1、无票免征解决增值税问题

参照《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103号)规定，通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续，即可免征出口环节增值税和消费税。

2、核定征收解决企业所得税问题

参照《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第36号)，综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。

跨境电商合法合规运营

2021年亚马逊针对中国卖家掀起的封店潮，让越来越多的卖家意识到，合规经营才是未来的发展之路。亚马逊为什么对中国卖家出手如此之狠?这是因为它要封禁电商中的刷单行为。刷单这种行为，比如卖家通过免费赠送产品、在包裹内塞小卡片返现等，目的是为产品增加好评等，虽然在国内各大电商平台司空见惯，但在亚马逊这里绝对行不通，不仅与亚马逊自身相悖，而且也是美国政府要求严打的对象。

国内电商在亚马逊的遭遇，凸显了营销合规化的紧迫性和模式转变创新的必要性。在合规化方面，现在看来，国内商家此前并未入心入脑。在起初与亚马逊签订的合同书里面。禁止刷单的内容白纸黑字写入，但许多人一看监管松懈就当作耳旁风。一旦亚马逊被社会指责奋起整治，挥刀所向难免不管不顾，最终受损的还是自己。

国内电商热衷刷单根源在于营销理念差异。国内电商习惯于通过不断提高商家品牌知名度带动单品销售，为此不惜违规。但这和亚马逊刚好相反，亚马逊的理念是突出反馈更好的产品，淡化企业和商家的品牌。亚马逊认为企业和商家的品牌的驰誉会影响它的流量，分流它的收入，因此突出产品而淡化品牌。其对商品的排序推荐，也体现了自己独特的价值观。

企业应该从哪些方面做跨境贸易合规?

1、进出口单证审核与复核的相关制度落实;

2、进出口单证复核或者纠错制度的执行成效;

3、企业单证保管与归档管理;

4、进出口活动中的货物流，单证流和信息流的合理性;

5、特殊货物的安全管理制度及生产、使用、销售记录;

6、进出口货物商品归类、原产地、价格的准确性;

7、加工贸易原材料、单耗、成品、核销的合规;

8、减免税、暂时进出境的货物的时效性;

9、企业相关培训的落实情况;

10、进出口商品质量安全管控;

11、信息化系统及数据管理;

12、会计事务所的年审报告的真实、完整、规范、合法;

13、企业在偿付、盈利、缴税能力状况;

14、综合速动比率、现金流动负债比率、营业利润率等财务指标的正常;

15、运保费支付正常;

16、特许权使用费支付情况;

17、出口货物的退税;

18、企业的外汇管理制度及收付汇;

19、企业守法和人员守法情况;

20、企业注册信息和年审信息;

21、进出口申报规范与税款缴纳;

22、海关的处罚记录;

23、经营场所、进出及人员安全;

24、商业伙伴的风险评估;

25、进出口货物安全管理;

26、运输工具与集装箱安全管理;

27、企业危机管理(制度与培训);

28、合规后的整改机制与落实。

很多卖家会走入一个误区，认为合规经营就等于不赚钱，所以一直走在错误的道路上，其实不是的，合规一样可以合法的赚钱。这次亚马逊封店让中国卖家敲响了一个警钟，同时也将走入歧路的卖家拉回正轨。这次是亚马逊出手，下次不知道会是哪个平台，哪个国家部门出手，只有合法合规才能长久发展，避免执法之锤落下时受重创。

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